企业“销项税”的账务解决
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  • 发表时间:2021-08-20 00:00

  1.销售货物或提供应税劳务。公司销售货物或提供应税劳务(包含将自产自销、委托加工物资或选购的货物分派给公司股东或投资人),依照完成的销售收益和按照规定扣除的所得税额,借记“应收账款”、“应收票据”、“存款”、“应付利润”等学科;依照本期的销售额和要求缴税计算的所得税,贷记“应交税费――销项税(销项税)”学科;按完成的销售收益,贷记“商品销售收益”、“产品销售收益”、“别的经营收入”学科。产生的销售退还,作反过来的会计分录。
  2.将自产自销、委托加工物资货物用以非应纳税额新项目。应视作销售货物测算销项税,借记“在建项目”学科,贷记“应交税费――销项税(销项税)”学科。
  3.运用自产自销、委托加工物资或选购的货物开展项目投资。公司自产自销、委托加工物资货物做为项目投资,提供给别的企业和个体工商户,应视作销售货物测算销项税,借记“长线投资”学科,贷记“应交税费――销项税(销项税)”学科。
  4.将自产自销、委托加工物资货物用以集体福利。公司将自产自销、委托加工物资货物用以集体福利消費等,应视作销售货物测算销项税,借记“在建项目”学科,贷记“应交税费――销项税(销项税)”学科。
  5.免费赠予自产自销、委托加工物资或选购货物。公司将自产自销、委托加工物资或选购货物免费赠予别人,应视作销售货物测算销项税,借记“营业外支出”等学科,贷记“应交税费――销项税(销项税)”学科。
  6.陪同商品售卖的周转材料。陪同商品售卖但独立计费的周转材料,按照规定应交所得税,借记“应收账款”等学科,贷记“应交税费――销项税(销项税)”学科。公司贷款逾期未退还的包装物押金,按照规定应交所得税,借记“其他应收款”等学科,贷记“应交税费――销项税(销项税)”学科。

注:交纳所得税公司务必碰到所得税的账务解决,我将公司很有可能碰到的一些货务解决开展了梳理,期待有效。若有忽略和错漏,烦请撤销案件和改正。

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